I. Thuế thu nhập doanh nghiệp
Doanh nghiệp nước ngoài khi thực hiện các dự án đầu tư tại Việt Nam thuộc các ngành nghề và địa bàn ưu đãi đầu tư thì được hưởng các ưu đãi về thuế. Do đó họ sẽ được áp dụng mức thuế suất thấp hơn mức thuế suất thông thường, hoặc miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp có thời hạn hoặc toàn bộ thời gian thực hiện dự án đầu tư.
Cụ thể như sau:
Mức thuế suất 10%:
- Điều kiện: Áp dụng đối với các doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư
- Tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao;
- Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đầu tư phát triển cơ sở hạ tầng đặc biệt quan trọng của Nhà nước, sản xuất sản phẩm phần mềm;
- Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực giáo dục – đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao và môi trường
- Thời hạn áp dụng: 15 năm tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư.
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: 4 năm
- Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: giảm 50% không quá 09 năm tiếp theo.
Mức thuế suất 20%:
- Điều kiện: Doanh nghiệp thành lập mới từ dự án đầu tư tại địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn; hợp tác xã dịch vụ nông nghiệp và quỹ tín dụng nhân dân.
- Thời hạn áp dụng: 15 năm được tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư.
- Miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: 02 năm
- Giảm thuế thu nhập doanh nghiệp: giảm 50% không quá 04 năm tiếp theo
II. Thuế nhập khẩu
Miễn thuế nhập khẩu đối với hàng hóa nhập khẩu để tạo tài sản cố định; nguyên liệu, vật tư, linh kiện để thực hiện dự án đầu tư.
III. Thuế sử dụng đất
Được miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước trong suốt thời hạn thuê hoặc miễn tiền thuê đất, thuê mặt nước trong suốt thời gian xây dựng cơ bản hoặc được giảm tiền thuê đất.
Cụ thể:
- Nhà đầu tư có dự án nông nghiệp đặc biệt ưu đãi đầu tư nếu được Nhà nước giao đất thì được miễn tiền sử dụng đất đối với dự án đầu tư đó.
- Nhà đầu tư có dự án nông nghiệp ưu đãi đầu tư nếu được Nhà nước giao đất thì được giảm 70% tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước đối với dự án đầu tư đó.
- Nhà đầu tư có dự án nông nghiệp khuyến khích đầu tư nếu được Nhà nước giao đất thì được giảm 50% tiền sử dụng đất phải nộp ngân sách nhà nước đối với dự án đầu tư đó.
IV. Thủ tục áp dụng thuế suất ưu đãi đầu tư
Theo quy định của Luật Đầu tư năm 2014:
- Dự án đầu tư thuộc diện cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc quyết định chủ trương đầu tư, nhà đầu tư căn cứ nội dung ưu đãi đầu tư quy định tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư hoặc văn bản quyết định chủ trương đầu tư để hưởng ưu đãi đầu tư.
- Căn cứ áp dụng ưu đãi đầu tư đối với doanh nghiệp khoa học và công nghệ là Giấy chứng nhận doanh nghiệp khoa học và công nghệ.
- Đối với dự án mà nhà đầu tư không phải thực hiện thủ tục xin cấp Giấy Chứng nhận đầu tư, nhà đầu tư căn cứ đối tượng hưởng ưu đãi đầu tư để tự xác định ưu đãi đầu tư và thực hiện thủ tục hưởng ưu đãi đầu tư tại Cơ quan áp dụng ưu đãi đầu tư.